Di seguito si riportano l'elenco dei soggetti obbligati come definiti dal D.Lgs 231/01 suddivisi nelle seguenti cinque macro categorie:

·       Intermediari bancari e finanziari
·       Altri operatori finanziari
·       Professionisti
·       Altri operatori non finanziari
·       Prestatori dei servizi di gioco

1.1       Intermediari bancari e finanziari
Rientrano nella categoria degli intermediari   bancari   e finanziari:
1)     le banche;
2)     Poste italiane S.p.a.;
3)     gli istituti di moneta elettronica come definiti dall'articol 1, comma 2, lettera h-bis), TUB (IMEL);
4)     gli istituti di pagamento come definiti dall'articolo 1, comm 2, lettera h-sexies),TUB ;
5)     le societa' di intermediazione mobiliare, come definite dall'articolo 1, comma 1, lettera e), TUF (SIM);
6)     le societa' di gestione del risparmio,   come   definite dall'articolo 1, comma 1, lettera o), TUF (SGR);
7)     le societa' di investimento a capitale variabile, come definite dall'articolo 1, comma 1, lettera i), TUF (SICAV);
8)     le societa' di investimento a capitale fisso, mobiliare e immobiliare, come definite dall'articolo 1, comma 1, lettera i-bis), TUF (SICAF);
9)     gli agenti di cambio di cui all'articolo 201 TUF;
10) gli intermediari iscritti nell'albo previsto dall'articolo 106 TUB;
11) Cassa depositi e prestiti S.p.a.;
12) le imprese di assicurazione, che operano nei rami di cui all'articolo 2, comma 1, CAP;
13) gli intermediari assicurativi di cui all'articolo 109, comma 2, lettere a), b) e d), CAP, che operano nei rami di attivita' di cui all'articolo 2, comma 1, CAP;
14) i soggetti eroganti micro-credito, ai sensi dell'articolo 111 TUB;
15) i confidi e gli altri soggetti di cui all'articolo 112 TUB;
16) le societa' fiduciarie iscritte nell'albo previsto ai sensi dell'articolo 106 TUB;
17) le succursali insediate di intermediari bancari e finanziari aventi sede legale e amministrazione centrale in un altro Stato membro o in uno Stato terzo;
18) gli intermediari bancari e finanziari aventi sede legale e amministrazione centrale in un altro
19) Stato membro, stabiliti senza succursale sul territorio   della Repubblica italiana;
20) i consulenti finanziari di cui all'articolo 18-bis TUF e le societa' di consulenza finanziaria di cui all'articolo 18-ter TUF.

1.2       Altri operatori finanziari
Rientrano nella categoria di altri operatori finanziari:
1)     le societa' fiduciarie, diverse da quelle iscritte nell'albo previsto ai sensi dell'articolo 106 TUB, di cui alla legge 23 novembre 1939, n. 1966;
2)     i   mediatori   creditizi   iscritti   nell'elenco   previsto dall'articolo 128-sexies TUB;
3)     gli agenti in attivita' finanziaria iscritti nell'elenco previsto dall'articolo 128-quater, commi 2 e 6, TUB;
4)     i soggetti che esercitano professionalmente l'attivita' di cambio valuta, consistente nella negoziazione a pronti di mezzi di pagamento in valuta, iscritti in un apposito registro   tenuto dall'Organismo previsto dall'articolo 128-undecies TUB.

1.3       Professionisti
Rientrano nella categoria dei professionisti, nell'esercizio della professione in forma individuale, associata o societaria:
1)     I soggetti iscritti nell'albo dei dottori commercialisti e degli esperti contabili e nell'albo dei consulenti del lavoro;
2)     Ogni altro soggetto che rende i servizi forniti da periti, consulenti e altri soggetti che svolgono in maniera professionale, anche nei confronti dei propri associati o iscritti, attivita' in materia di contabilita' e tributi, ivi compresi  associazioni di categoria di imprenditori e commercianti, CAF e patronati;
3)     I notai e gli avvocati quando, in nome o per conto dei propri clienti, compiono qualsiasi operazione di natura finanziaria o immobiliare e quando assistono i propri clienti nella predisposizione nella realizzazione di operazioni riguardanti:
-       il trasferimento a qualsiasi titolo di diritti reali su beni immobili o attività economiche;
-       la gestione di denaro, strumenti finanziari o altri beni;
-       l'apertura o la gestione di conti bancari, libretti di deposito e conti di titoli;
-       l'organizzazione degli apporti necessari alla costituzione, alla gestione o all'amministrazione di societa';
-       la costituzione, la gestione o   l'amministrazione   di societa', enti, trust o soggetti giuridici analoghi;
4)     I revisori legali e le societa' di revisione legale con incarichi di revisione legale su enti di interesse pubblico o su enti sottoposti a regimi intermedio;
5)     I revisori legali e le societa' di revisione senza incarichi di revisione su enti di interesse pubblico o su enti sottoposti a regimi intermedio.

1.4       Altri operatori non finanziari
Rientrano nella categoria di altri operatori non finanziari:
1)     I prestatori di servizi relativi a societa' e trust;
2)     I soggetti che esercitano attivita' di commercio di cose antiche, i soggetti che esercitano il commercio di opere d'arte o che agiscono in qualita' di intermediari nel commercio delle medesime opere, anche quando tale attivita' e' effettuata da gallerie d'arte o case d'asta di cui all'articolo 115 TULPS qualora il   valore dell'operazione, anche se frazionata o di operazioni collegate sia pari o superiore a 10.000 euro;
3)     I soggetti che conservano o commerciano opere d'arte ovvero che agiscono da intermediari nel commercio delle stesse, qualora tale attivita' e' effettuata all'interno di porti franchi e il valore
dell'operazione, anche se frazionata, o di operazioni collegate sia pari o superiore a 10.000 euro;
4)     Gli operatori professionali in oro di cui alla legge 17 gennaio 2000, n. 7;
5)     Gli agenti in affari che svolgono attivita' in mediazione immobiliare in presenza dell'iscrizione al Registro delle imprese, ai sensi della legge 3 febbraio 1989, n. 39, anche quando agiscono in qualita' di intermediari nella locazione di un bene immobile e, in tal caso, limitatamente alle sole operazioni per le quali il canone mensile e' pari o superiore a 10.000 euro;
6)     I soggetti che esercitano l'attivita' di custodia e trasporto di denaro contante e di titoli o valori a mezzo di guardie particolari giurate, in presenza della licenza di cui all'articolo 134 TULPS;
7)     I soggetti che esercitano attivita' di mediazione civile, ai sensi dell'articolo 60 della legge 18 giugno 2009, n. 69;
8)     I soggetti che svolgono attivita' di recupero stragiudiziale dei crediti per conto di terzi, in presenza della licenza di cui all'articolo 115 TULPS, fuori dall'ipotesi di cui all'articolo 128-quaterdecies TUB;
9)     I prestatori di servizi relativi all'utilizzo di valuta virtuale e i prestatori di servizi di portafoglio digitale.

1.5       Prestatori dei servizi di gioco
Rientrano nella categoria di prestatori di servizi di gioco:
1)     Gli operatori di gioco on line che offrono, attraverso la rete internet e altre reti telematiche o di telecomunicazione, giochi, con vincite in denaro, su concessione dell'Agenzia delle dogane e dei monopoli;
2)     Gli operatori di gioco su rete fisica che offrono, anche attraverso   distributori   ed   esercenti,   a   qualsiasi   titolo contrattualizzati, giochi, con vincite in denaro, su concessione dall'Agenzia delle dogane e dei monopoli;
3)     I soggetti che gestiscono case da gioco, in presenza delle autorizzazioni concesse dalle leggi in vigore e del requisito di cui all'articolo 5, comma 3, del decreto-legge 30 dicembre 1997, n. 457, convertito, con modificazioni, dalla legge 27 febbraio 1998, n. 30.

(Fonte art. 3 Dlgs 231/07)